Op 25 juni 2010 heeft de Vlaamse Regering haar goedkeuring gehecht aan de beleids- en beheerscyclus (BBC) van de gemeenten, de provincies en de OCMW's. Dit besluit van de Vlaamse Regering kwam er in uitvoering van titel IV, planning en financieel beheer, van het Gemeente-, Provincie- en OCMW-decreet. Het bevat de inhoud van de beleidsrapporten (meerjarenplan, budget en jaarrekening), evenals de regels voor de boekhouding. Het besluit werd gewijzigd bij besluit van de Vlaamse Regering van 23 november 2012.
In uitvoering van het Besluit van de Vlaamse Regering van 25 juni 2010 heeft de minister bevoegd voor binnenlandse aangelegenheden op 1 oktober 2010 een ministerieel besluit genomen tot vaststelling van de modellen en de nadere voorschriften van de beleidsrapporten en de toelichting ervan, en van de rekeningstelsels van de gemeenten, de provincies en de OCMW's. Het ministerieel besluit werd gewijzigd door het ministerieel besluit van 26 november 2012. Deze wijzigingen treden in werking vanaf financieel boekjaar 2014.
Het afsluiten van de rekening 2017 heeft directe gevolgen op het lopende budget en de financiële toestand van de stad. Een bijsturing van de financiële documenten is aangewezen.
Het ontwerp van de eerste budgetwijziging van het dienstjaar 2018 (exploitatie, liquiditeiten en investeringen) van de stad is in bijlage toegevoegd. Het gecumuleerde budgettaire resultaat van 2017, 990.408 euro, wordt in het budget 2018 ingebracht (schema’s BW4 en M2).
De automatische overdracht van niet gebruikte saldi in het investeringsbudget 2017 (10.053.317 euro uitgaven en 6.483.715 euro ontvangsten) worden overgezet naar het investeringsbudget 2018 (totalen in het rapport BW3 terug te vinden).
De BBC regelgeving voorziet dat het gedeelte van de transactiekredieten voor de investeringsuitgaven en -ontvangsten van niet-afgesloten investeringsenveloppen wordt gevoegd bij de transactiekredieten voor het volgende financiële boekjaar. Die overdracht gebeurt automatisch en vergt geen afzonderlijke beslissing van de raad. Deze substantiële overdrachten zijn terug te vinden in schema BW3. De kolom “overdracht van vorig boekjaar” moet voor de raadsleden duidelijk maken hoe het nieuwe transactiekrediet gevormd werd: wat is echt een budgetwijziging en welk gedeelte komt voort uit de overdracht van niet-gebruikte kredieten van vorig boekjaar? Daarom moet die kolom “overdracht van vorig boekjaar” alleen ingevuld worden bij de eerste budgetwijziging van het boekjaar. In de volgende budgetwijzigingen worden die overgedragen kredieten toegevoegd aan de kolom “vorig krediet”.
Naast de verwerking van de rekening 2017 is een beperkt aantal wijzigingen in het exploitatie- en investeringsbudget gebeurd. Meer informatie is terug te vinden in de toelichting bij de budgetwijziging 2018 en aanpassing meerjarenplan 2014-2021.
Het ontwerp van deze budgetwijziging werd op 2 juli 2018 gunstig geadviseerd door het managementteam en het college van burgemeester en schepenen.
De organieke decreten bepalen dat de gemeenteraad de budgetwijzigingen vaststelt op basis van de ‘voorgelegde cijfers’ en ‘de verklarende nota’ ervan. Artikel 29 van het BVR BBC en artikel 4/1 van het MB BBC concretiseren dat en bepalen de samenstelling van een budgetwijziging.
De financiële nota van een budgetwijziging bevat alle onderdelen van de financiële nota van het budget waarop de wijziging een weerslag heeft. Die wijzigingen worden weergeven in de modelschema’s die in het MB BBC zijn opgenomen. Concreet gaat het over de volgende onderdelen:
Schema BW1: Wijziging van het exploitatiebudget;
Schema BW2: Wijziging van een investeringsenveloppe;
Schema BW3: Wijziging van de transactiekredieten voor investeringsverrichtingen. In dit schema zijn de automatische overdrachten apart opgenomen;
Schema BW4: Wijziging van het liquiditeitenbudget.
Wijziging van het overzicht, per beleidsveld, van de te verstrekken werkings- en investeringssubsidies.
Voor de onderdelen van de verklarende nota bij een budgetwijziging legt de regelgeving geen nieuwe verplicht te gebruiken schema’s op.
De volgende tabellen zijn in het dossier opgenomen:
Een herziening van het doelstellingenbudget (schema B1);
Een herziening van de financiele toestand;
Een motivering van alle budgetwijzigingen;
De wijziging van de doelstellingennota.
Een toelichting bij de budgetwijziging 2018 en aanpassing van het meerjarenplan 2014-2021.
Het resultaat op kasbasis van het budget 2018 blijft 0 euro. De gevolgen van deze budgetwijziging zijn in het aangepaste meerjarenplan 2014-2021, dat in dezelfde gemeenteraadszitting ter goedkeuring voorligt, verwerkt.
De gemeenteraad keurt de eerste budgetwijziging van het dienstjaar 2018 van de stad Geel goed.
Het document in bijlage maakt integraal deel uit van deze beslissing.