Op 30 maart 2018 heeft de Vlaamse Regering het besluit over de beleids- en beheerscyclus definitief goedgekeurd. Dat besluit geeft uitvoering aan het decreet over het lokaal bestuur en zal de bestaande BBC-regels vervangen. Deze regels zullen (bijna allemaal) ingaan vanaf het budgetjaar 2020. De budgetwijzigingen in 2019 vallen nog onder de “oude” regelgeving van de beleids- en beheerscyclus (BBC) van 25 juni 2010. Het bevat de inhoud van de beleidsrapporten (meerjarenplan, budget en jaarrekening), evenals de regels voor de boekhouding. Het besluit werd gewijzigd bij besluit van de Vlaamse Regering van 23 november 2012.
In uitvoering van het Besluit van de Vlaamse Regering van 25 juni 2010 heeft de minister bevoegd voor binnenlandse aangelegenheden op 1 oktober 2010 een ministerieel besluit genomen tot vaststelling van de modellen en de nadere voorschriften van de beleidsrapporten en de toelichting ervan, en van de rekeningstelsels van de gemeenten, de provincies en de OCMW's. Het ministerieel besluit werd gewijzigd door het ministerieel besluit van 26 november 2012.
Het afsluiten van de rekening 2018 heeft directe gevolgen op het lopende budget 2019. Een bijsturing van de documenten is aangewezen.
Het ontwerp van de eerste budgetwijziging van het dienstjaar 2019 (exploitatie, liquiditeiten en investeringen) van de stad is in bijlage toegevoegd (de papieren documenten worden ook per post bezorgd).
Het gecumuleerde budgettaire resultaat van 2018, -3.335.400 euro, wordt in het budget 2019 ingebracht (schema BW4). De niet gebruikte saldi in het investeringsbudget 2018 (11.500.069 euro uitgaven en 7.256.199 euro ontvangsten) worden “automatisch” overgezet naar het investeringsbudget 2019 (totalen in het rapport BW2 terug te vinden).
De BBC regelgeving voorziet dat het gedeelte van de transactiekredieten voor de investeringsuitgaven en -ontvangsten van niet-afgesloten investeringsenveloppen wordt gevoegd bij de transactiekredieten voor het volgende financiële boekjaar. Die overdracht gebeurt automatisch en vergt geen afzonderlijke beslissing van de raad. Deze substantiële overdrachten zijn terug te vinden in schema BW3. De kolom “overdracht van vorig boekjaar” moet voor de raadsleden duidelijk maken hoe het nieuwe transactiekrediet gevormd werd: wat is echt een budgetwijziging en welk gedeelte komt voort uit de overdracht van niet-gebruikte kredieten van vorig boekjaar? Daarom moet die kolom “overdracht van vorig boekjaar” alleen ingevuld worden bij de eerste budgetwijziging van het boekjaar. In de volgende budgetwijzigingen worden die overgedragen kredieten toegevoegd aan de kolom “vorig krediet”.
In het exploitatie-, investerings- en liquiditeitenbudget zijn een beperkt aantal wijzigingen gebeurd. Meer informatie is terug te vinden in de toelichting bij de budgetwijziging 2019.
Het heeft geen zin meer om het meerjarenplan 2014-2021 nog aan te passen omdat we volop bezig zijn met het opmaken van het nieuwe meerjarenplan 2020-2025.
Het ontwerp van deze budgetwijziging werd op 24 april 2019 gunstig geadviseerd door het managementteam en het college van burgemeester en schepenen.
De organieke decreten bepalen dat de gemeenteraad de budgetwijzigingen vaststelt op basis van de ‘voorgelegde cijfers’ en ‘de verklarende nota’ ervan. Artikel 29 van het BVR BBC en artikel 4/1 van het MB BBC concretiseren dat en bepalen de samenstelling van een budgetwijziging.
De financiële nota van een budgetwijziging bevat alle onderdelen van de financiële nota van het budget waarop de wijziging een weerslag heeft. Die wijzigingen worden weergeven in de modelschema’s die in het MB BBC zijn opgenomen. Concreet gaat het over de volgende onderdelen:
Schema BW1: Wijziging van het exploitatiebudget;
Schema BW2: Wijziging van een investeringsenveloppe;
Schema BW3: Wijziging van de transactiekredieten voor investeringsverrichtingen. In dit schema zijn de automatische overdrachten apart opgenomen;
Schema BW4: Wijziging van het liquiditeitenbudget.
Wijziging van het overzicht, per beleidsveld, van de te verstrekken werkings- en investeringssubsidies.
Voor de onderdelen van de verklarende nota bij een budgetwijziging legt de regelgeving geen nieuwe verplicht te gebruiken schema’s op. De volgende tabellen zijn in het dossier opgenomen:
Een herziening van het doelstellingenbudget (schema B1);
Een herziening van de financiële toestand;
Een motivering van alle budgetwijzigingen;
De wijziging van de doelstellingennota.
Een toelichting bij de budgetwijziging 2019.
De gemeenteraad keurt de eerste budgetwijziging van het dienstjaar 2019 van de stad Geel goed.
Het document in bijlage maakt integraal deel uit van deze beslissing.