Artikel 258 van het decreet Lokaal Bestuur bepaalt dat de gedeelten van de kredieten voor investeringen en financiering die in het vorig boekjaar (N-1) niet werden aangewend, naar het lopend boekjaar (N) kunnen worden overgedragen.
Concreet houdt dit in dat er zowel gedeelten van (de openstaande saldi) van investeringsuitgaven en -ontvangsten en financieringsontvangsten van 2023 naar 2024 kunnen worden overgedragen.
In het verleden (BBC 2014) werden openstaande investeringssaldi automatisch (van rechtswege) naar het volgende budgetjaar overgedragen. Overgedragen kredieten die niet of niet volledig meer nodig waren, werden dan bij de eerstvolgende aanpassing geschrapt.
Aangezien de kredieten worden gevormd door de onderliggende ramingen op het niveau van de budgetsleutels (MJP's), kunnen alleen de beschikbare niet-aangewende saldi van die ramingen worden overgedragen. Negatieve saldi mag men niet overdragen.
Wanneer de planning niet wordt uitgevoerd zoals voorzien, heeft dat een impact op de budgettaire resultaten. In dit geval op de budgettaire resultaten van het vorig boekjaar en van het lopend boekjaar. De uitgaven en ontvangsten in het vorige jaar worden verminderd, die in het huidige jaar worden vermeerderd. Om het budgettair resultaat in 2023 en 2024 neutraal te houden, wordt in dit voorstel de overdracht van de investerings- en financieringsuitgaven geneutraliseerd door de overdracht van de -ontvangsten.
Procedure en rapportering
Het bevoegde uitvoerende orgaan moet de lijst met de van het vorig boekjaar over te dragen gedeelten van kredieten voor investeringen en financiering voor 1 maart van het lopende boekjaar vaststellen. Over deze beslissing rapporteert het uitvoerend orgaan aan de raad. Die rapportering gebeurt ofwel via een specifieke opvolgingsrapportering ofwel via de toelichting bij de jaarrekening van het vorig boekjaar (onze werkwijze). In afwachting van de vaststelling van de jaarrekening moet het bestuur daarover digitaal rapporteren aan de Vlaamse overheid. Die rapportering moet onmiddellijk na de vaststelling door het bevoegde orgaan gebeuren.
De verantwoordelijken van de kredieten hebben de saldi van hun kredieten geëvalueerd en aangegeven welke saldi overgezet moeten worden. De openstaande kredieten worden bijna allemaal overgezet.
Van de 20.709.559 euro investeringskredieten (uitgaven, stad en ocmw samen) zijn er tot op heden (de rekening is nog niet klaar) 13.306.202 euro gebruikt (= als kost geboekt). De saldi bedragen 7.403.357 euro waarvan 7.192.931 euro wordt overgezet. Er wordt eveneens 309.260 euro financieringskrediet (renteloze leningen aan AGB's en verenigingen) overgedragen.
In totaal bedraagt de overdracht langs uitgavenzijde bijgevolg 7.502.191 euro.
Het budgettair resultaat blijft neutraal omdat langs ontvangstenzijde eveneens 7.502.191 euro investerings- en financieringskredieten overgezet worden.
In het Excelbestand in bijlage zijn de detailgegevens opgenomen. In de kolom O hebben de verantwoordelijken van de kredieten info bij de overdrachten meegegeven.
Bij de overdracht van gedeelten van kredieten voor investeringen en financiering kunnen er geen andere wijzigingen van de ramingen gebeuren. Dit zou de transparantie van de rapportering over de overdracht van gedeelten van de kredieten voor investeringen en financiering in het gedrang brengen. Bij de overdracht van kredieten gebeurt immers nog geen evaluatie en bijsturing van het financiële meerjarenplan.
Het college van burgemeester en schepenen stelt de overdracht van de saldi van de investerings- en financieringskredieten van 2023 naar 2024 vast. De lijst met de overdrachten - pdf in bijlage- maakt onderdeel uit van de beslissing.
Het college van burgemeester en schepenen rapporteert deze overdrachten aan de gemeenteraad bij de toelichting bij de jaarrekening van 2023.